[14편] 부가가치세 vs 종합소득세, 대체 뭐가 다른가요?

안녕하세요. 사장님의 든든한 세금 파트너, ‘세금 읽어주는 아빠’입니다.

어느덧 14편입니다. 이제 사장님은 ‘부가세’라는 산의 7부 능선까지 오셨습니다. 축하드립니다! 그런데 많은 사장님들이 이 시점에서 큰 혼란에 빠지곤 합니다.

“어? [10편]에서 거래처 식사비는 부가세 공제 안된다면서, 왜 경비 처리는 된다는 거지?” “자동차 주유비도 공제 안된다면서, 왜 장부에는 쓰라는 거야?”

바로 이 모든 혼란의 원인, 부가가치세와 종합소득세의 차이를 오늘 명확하게 선 그어드리겠습니다. 이 개념만 바로 잡아도, 사장님의 절세 전략은 훨씬 더 정교해질 수 있습니다.

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STEP 1. 개념부터 다르다! ‘소비’에 대한 세금 vs ‘소득’에 대한 세금

두 세금은 태생부터 완전히 다릅니다.

• 부가가치세(VAT):
  • 성격: 물건을 팔거나 서비스를 제공하는 ‘거래(소비)’ 그 자체에 붙는 세금입니다.
  • 납세자: 최종 소비자가 부담하지만, 사업자가 잠시 맡아 대신 내주는 간접세입니다. 우리는 국가를 대신하는 ‘세금 배달부’ 역할을 합니다.
    
• 종합소득세(Income Tax):
  • 성격: 사장님이 1년(1월 1일~12월 31일)간 열심히 사업해서 번 **’순이익(소득)’**에 대해 내는 세금입니다.
  • 납세자: 사장님 본인이 직접 자신의 이익에 대해 국가에 내는 직접세입니다.

부가가치세 신고는 국가의 세금을 ‘정산’해주는 과정이고, 종합소득세 신고는 나의 1년 농사(사업) 실적을 ‘결산’하는 과정이라고 생각하시면 쉽습니다.

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STEP 2. 신고 시기와 계산 방식도 완전히 다르다!

개념이 다르니, 당연히 신고 시기와 계산 방식도 다릅니다.

구분	부가가치세	종합소득세
신고 시기	1년에 2번 (일반과세자 기준) 1기(1~6월분) → 7월 25일까지 2기(7~12월분) → 다음 해 1월 25일까지	1년에 1번 작년 1년치 소득 → 다음 해 5월 31일까지
계산 방식	매출세액 – 매입세액	(총수입 – 필요경비) × 세율

여기서 오늘의 핵심 포인트가 나옵니다. **부가가치세의 ‘매입세액’**과 **종합소득세의 ‘필요경비’**는 전혀 다른 개념이라는 것입니다.

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STEP 3. ‘부가세 공제’와 ‘소득세 경비 처리’의 결정적 차이

[10편]에서 다룬 거래처 접대비 사례로 두 세금의 차이를 명확히 보여드리겠습니다.

상황: 박사장님이 거래처 대표와 저녁 식사를 하고 사업용 카드로 22만 원(공급가액 20만 원 + 부가세 2만 원)을 결제했다.

• 부가가치세 측면에서 보면:
  • 접대비는 매입세액 불공제 항목입니다.
  • 따라서 영수증에 찍힌 부가세 2만 원은, 7월 부가세 신고 시 공제받을 수 없습니다.
    
• 종합소득세 측면에서 보면:
  • 거래처와의 식사는 사업의 연장선상에 있는 ‘필요경비’입니다.
  • 따라서 22만 원 전체를 경비로 인정받아, 내년 5월 종합소득세 신고 시 사장님의 순이익(과세 대상 소득)을 22만 원만큼 줄여주는 효과가 있습니다.

비영업용 승용차의 주유비나 수리비도 마찬가지입니다. 부가가치세 공제는 안되지만, 종합소득세 경비 처리는 가능합니다. 이제 왜 공제가 안 되는 영수증도 버리면 안 되는지, 확실히 이해되시죠?

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[14편] 핵심 정리 및 실천 과제

오늘의 핵심 정리

• 1. 세금의 성격: 부가가치세는 ‘소비’에 대한 세금, 종합소득세는 ‘순이익’에 대한 세금입니다.
• 2. 납세의 주체: 부가가치세는 소비자의 세금을 대신 내주는 것, 종합소득세는 사장님 본인의 소득에 대해 직접 내는 것입니다.
• 3. 가장 큰 차이: **’매입세액공제(VAT)’**와 **’필요경비(소득세)’**는 적용되는 항목과 범위가 전혀 다른, 별개의 개념입니다.
• 4. 기억할 것: 부가가치세 공제가 안 되는 영수증(접대비, 승용차 유지비 등)도 버리지 말고 꼭 챙겨야, 내년 5월 종합소득세를 줄일 수 있습니다.

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이번 주 실천 과제

[3편]에서 만들었던 ‘부가세 보물상자’ 옆에, **’소득세 보물상자’**를 하나 더 만들어 보세요. 그리고 오늘부터 **부가가치세 공제가 안 되는 영수증(접대비, 개인 승용차 주유비, 간이영수증 등)**이라도 버리지 말고, 이 ‘소득세 보물상자’에 넣어두는 겁니다. 이 영수증들이 내년 5월, 사장님의 종합소득세를 줄여줄 귀한 보물이 됩니다.

이제 두 세금의 차이를 명확히 알았으니, 다시 부가가치세의 세계로 돌아가 보겠습니다.

다음 **[15편]**에서는 ‘간이과세자’의 부가세 신고는 우리가 지금까지 배운 일반과세자와 무엇이, 어떻게 다른지 상세히 알아보겠습니다.

#초보 사장님을 위한 부가가치세 20강 로드맵

부가가치세 완벽 정복: 초보 사장님을 위한 20강 로드맵